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Gewinn- und Kapitalsteuer

Höhere steuerbare Gewinne und weniger Gewinnsteuerertrag 2020 infolge Steuergesetzrevision

In der Steuerperiode 2020 wurden im Kanton Thurgau insgesamt 14'899 juristische Personen steuerlich veranlagt, 2,9 % mehr als im Vorjahr. 

Das Wichtigste in Kürze

  • 14'899 juristische Personen erwirtschafteten im Jahr 2020 einen um 29 % höheren steuerbaren Gewinn als im Vorjahr. Trotzdem nahm der Gewinnsteuerertrag ab.

  • Die Veränderungen waren wesentlich auf die Steuergesetzrevision 2020 zurückzuführen.

  • 4 % der Unternehmen erwirtschafteten drei Viertel des steuerbaren Gewinns.

 

Höherer steuerbarer Gewinn infolge Abschaffung des Holdingprivilegs
Die 14'899 juristischen Personen erwirtschafteten einen steuerbaren Gewinn von 3,2 Milliarden Franken, 719 Millionen Franken oder 29,3 % mehr als im Vorjahr. Die starke Zunahme geht zu einem grossen Teil auf die Abschaffung der Steuerprivilegien für Holding-/Verwaltungsgesellschaften im Rahmen der Steuergesetzrevision 2020 zurück (siehe graue Box unten). 
Trotz des stark gestiegenen steuerbaren Gewinns nahm der Gewinnsteuerertrag (einfache Steuer zu 100 %) von 69,1 Millionen Franken auf 54,8 Millionen Franken ab (- x %). Dieser Rückgang ist auf die Reduktion des Gewinnsteuersatzes von 4 % auf 2,5 % im Rahmen der Steuergesetzrevision 2020 zurückzuführen.
Nicht klar ist, wie gross der Einfluss der Corona-Pandemie auf den Reingewinn der Unternehmen im Jahr 2020 war. 

4 % der Unternehmen erwirtschafteten drei Viertel des steuerbaren Gewinns
Der Grossteil der Gewinnsteuererträge stammt von wenigen Betrieben. Gut 400 juristische Personen (3 % der veranlagten Unternehmen) wiesen 2020 einen steuerbaren Gewinn von einer Million Franken oder mehr auf. Damit erwirtschafteten sie 75 % des gesamten steuerbaren Gewinns und 68 % des Gewinnsteuerertrags.
Auf der anderen Seite des Spektrums generierte knapp die Hälfte der veranlagten Unternehmen gar keinen steuerbaren Gewinn. Weitere 36 % der veranlagten juristischen Personen verzeichneten einen steuerbaren Gewinn unter 100‘000 Franken, sie erwirtschafteten damit lediglich 5 % des gesamten steuerbaren Gewinns.

 
Lesebeispiel: 36 % der Steuerpflichtigen juristischen Personen erwirtschafteten einen steuerbaren Gewinn von CHF 1 bis 99'999 (dunkelblaue Fläche des linken Balkens). Sie trugen damit 5 % zum gesamten steuerbaren Gewinn bei (dunkelblaue Fläche des mittleren Balkens). Ihr Anteil am Gewinnsteuerertrag (gemessen an der einfachen Steuer zu 100 %) war 6 % (dunkelblaue Fläche des rechten Balkens).

Anteil der GmbHs stark gestiegen
Aktiengesellschaften sind die häufigste Rechtsform unter den veranlagten juristischen Personen im Kanton Thurgau2. Im Jahr 2020 waren 51 % der juristischen Personen (7‘621 Unternehmen) Aktiengesellschaften. 2007 waren es noch 59 %. Immer beliebter ist die Rechtsform der GmbH. 2020 gab es 6‘799 Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Sie sind mit 46 % aller veranlagten juristischen Personen die zweithäufigste Rechtsform. 2007 lag ihr Anteil erst bei 34 %.

 

Aktiengesellschaften erwirtschaften Grossteil der Gewinne
Aktiengesellschaften erwirtschafteten im Jahr 2020 85 % des steuerbaren Gewinns und trugen 86 % zum Gewinnsteuerertrag bei, obwohl sie nur 51 % der juristischen Personen im Kanton ausmachten. Demgegenüber erzielten Betriebe mit der Rechtsform GmbH vergleichsweise moderate Gewinne. Sie stellten 46 % aller juristischen Personen und kamen lediglich für 13 % des steuerbaren Gewinns und des Gewinnsteuerertrags auf.

Steuerbares Kapital nahm aufgrund der Steuergesetzrevision ab
Das gesamte steuerbare Kapital aller juristischen Personen im Kanton Thurgau betrug 2020 23.6 Milliarden Franken (-6.7 Milliarden Franken). Der Kapitalsteuerertrag (einfache Steuer zu 100 %) lag bei 2.5 Millionen Franken (+0.6 Millionen Franken). Diese Entwicklung hängt mit der Steuergesetzrevision 2020 zusammen (siehe graue Box unten).
Das steuerbare Kapital liegt zu einem grossen Teil in den Händen einiger weniger Unternehmen. Insgesamt 136 juristische Personen (0,9 % der Unternehmen) hatten 2020 ein steuerbares Kapital von 20 Millionen Franken oder mehr. Sie hielten damit über 59 % des gesamten steuerbaren Kapitals im Kanton.

 
Lesebeispiel: 60 % der steuerpflichtigen juristischen Personen verfügen über ein steuerbares Kapital von CHF 0 bis 199'999 (dunkelblaue Fläche des linken Balkens). Sie trugen damit 2 % zum gesamten steuerbaren Kapital bei (dunkelblaue Fläche des mittleren Balkens). Ihr Anteil am Kapitalsteuerertrag (gemessen an der einfachen Steuer zu 100 %) war 52 % (dunkelblaue Fläche des rechten Balkens).

Grossteil des Kapitals in AGs
85 % des gesamten steuerbaren Kapitals wurden 2020 von Aktiengesellschaften gehalten. Sie kamen damit für 61 % des Kapitalsteuerertrags auf. Über weitere 8 % des steuerbaren Kapitals verfügten die GmbHs; sie generierten damit gut ein Drittel des Steuerertrags.

Am meisten Steuerpflichtige im Bezirk Frauenfeld
Fast die Hälfte der juristischen Personen waren 2020 im Bezirk Frauenfeld (24 %) oder im Bezirk Kreuzlingen (22 %) steuerpflichtig. Gemessen an der Einwohnerzahl hatte 2019 der Bezirk Kreuzlingen mit Abstand die höchste Dichte an juristischen Personen (66 juristische Personen auf 1‘000 Einwohner).

Sowohl der Bezirk als auch die Gemeinde Weinfelden mit höchster Gewinnsteuer pro Einwohner
Die Unternehmen im Bezirk Weinfelden erwirtschaften im Verhältnis zur Einwohnerzahl seit Jahren die höchsten Gewinne. 2020 waren es im Schnitt 263 Franken pro Einwohner; dies sind deutlich mehr als im Schnitt des gesamten Kantons Thurgau (195 Franken pro Einwohner). Im Vergleich zum Vorjahr ist die Gewinnsteuer pro Einwohner 2020 in allen Bezirken gesunken. 
Unter den zehn grössten Thurgauer Gemeinden war im Jahr 2020 Weinfelden (wie bereits in den Vorjahren) die Gemeinde, in der die juristischen Personen die mit grossem Abstand höchsten Gewinne pro Einwohner erarbeiteten. Die einfache Gewinnsteuer pro Einwohner betrug hier 709 Franken. Auf Platz zwei folgte die Gemeinde Frauenfeld (289 Franken).
In allen Gemeinde fiel die einfache Gewinnsteuer pro Einwohner tiefer aus als im Vorjahr. 

 

 

Steuergesetzrevision 2020

Mit der Steuergesetzrevision 2020 erfolgten in Bezug auf die Besteuerung juristische Personen unter anderem folgende gewichtige Änderungen: 

  • Abschaffung der kantonalen Steuerprivilegien für Holding-, Domizil- und Verwaltungsgesellschaften

  • Senkung Gewinnsteuersatz von 4% auf 2.5 %

  • Senkung Kapitalsteuersatz von 0.3 ‰ auf 0.15 ‰, Erhöhung Minimalbetrag von Fr. 100 auf neu Fr. 200.

  • Eigenkapital, das auf Beteiligungsrechte nach § 86, auf Rechte nach § 76a sowie auf Darlehen an Konzerngesellschaften entfällt, wird nur mit zehn Prozent in die Bemessung einbezogen. 

Aktuellste Daten: Steuerjahr 2020

Damit möglichst viele Veranlagungen in die Steuerstatistik einfliessen und somit die Datenqualität möglichst hoch ist, stammen die aktuellsten Steuerstatistikdaten aus dem Jahr 2020

1 Bei den in dieser Statistik aufgeführten Gewinnen handelt es sich immer um die steuerbaren Gewinne. Allfällige Verlustvorträge aus früheren Jahren sind somit bereits in den Gewinnen der Steuerperiode 2020 verrechnet.
2 Gemäss Statistik der Unternehmensstruktur (STATENT) ist die Einzelfirma die häufigste Rechtsform von Unternehmen im Kanton Thurgau. Diese werden jedoch als natürliche Personen besteuert.


Daten und weitere Informationen

Daten

Übersichten
Steuerpflichtige nach Rechtsform, Primär- und Sekundärsteuerpflicht, Kanton Thurgau, 2016-2020
Steuerbarer Gewinn und steuerbares Kapital nach Rechtsform, Kanton Thurgau, 2016-2020
Steuerbarer Gewinn und steuerbares Kapital nach Besteuerungsart, Kanton Thurgau, 2016 und 2020

Steuerpflichtige
Steuerpflichtige nach Rechtsform, Primär- und Sekundärsteuerpflicht, Kanton Thurgau, 2016-2020

Steuerbarer Gewinn
Steuerbarer Gewinn nach Gewinnstufen, Kanton Thurgau, 2016-2020
Steuerbarer Gewinn nach Gewinnstufen und Rechtsform, 2016-2020
Steuerbarer Gewinn nach Gewinnstufen und Besteuerungsart, Kanton Thurgau, 2016-2020
Durchschnittliche einfache Gewinnsteuer pro Einwohner nach Bezirken und in den zehn grössten Gemeinden, Kanton Thurau, 2016-2020

Steuerbares Kapital
Steuerbares Kapital nach Kapitalstufen, Kanton Thurgau,  2016-2020
Steuerbares Kapital nach Kapitalstufen und Rechtsform, Kanton Thurgau, 2016-2020
Steuerbares Kapital nach Kapitalstufen und Besteuerungsart, Kanton Thurgau, 2016-2020

Minimalsteuer
Minimalsteuer, Kanton Thurgau und Bezirke, 2016-2020

Tabellen und Statistische Mitteilungen aus früheren Jahren

Erhebung

Die Ausführungen auf dieser Internetseite basieren auf der Auswertung der Steuerveranlagungen durch die Steuerverwaltung des Kantons Thurgau. Informationen zu dieser Auswertung finden Sie unter
-> Steuerstatistik Juristische Personen (Erhebung)

Weitere Informationen

Dienststelle für Statistik
Natürliche Personen: Einkommenssteuer
Natürliche Personen: Vermögenssteuer

Steuerverwaltung Kanton Thurgau

Eidg. Steuerverwaltung
Steuerstatistik Direkte Bundessteuer