Gewinn- und Kapitalsteuer
80 % des steuerbaren Gewinns von 3 % der Unternehmen
In der Steuerperiode 2021 wurden im Kanton Thurgau insgesamt 15'539 juristische Personen steuerlich veranlagt, 4,3 % mehr als im Vorjahr.
Das Wichtigste in Kürze
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15'539 juristische Personen erwirtschafteten im Steuerjahr 2021 einen um 41 % höheren steuerbaren Gewinn als im Vorjahr. Der Gewinnsteuerertrag stieg um 15 %.
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Die stark gestiegenen steuerbaren Gewinne der Unternehmen dürften unter anderem mit der wirtschaftlichen Erholung nach dem Corona-Jahr 2020 zusammenhängen.
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3 % der Unternehmen erwirtschafteten 80 % des steuerbaren Gewinns.
Höherer steuerbarer Gewinn
Die 15'539 juristischen Personen erwirtschafteten im Jahr 2021 einen steuerbaren Gewinn von 4.5 Milliarden Franken, 1.3 Milliarden Franken oder 41,2 % mehr als im Vorjahr. Die stark gestiegenen steuerbaren Gewinne der Unternehmen dürften unter anderem mit der verbesserten wirtschaftlichen Lage im Jahr 2021 verglichen mit dem durch die Corona-Pandemie geprägten Steuerjahr 2020 zusammenhängen.
Bereits 2020 waren die steuerbaren Gewinne stark gestiegen, da im Rahmen der Steuergesetzrevision 2020 die Steuerprivilegien für Holding-/Verwaltungsgesellschaften abgeschafft wurden (siehe graue Box unten).
Der Gewinnsteuerertrag (einfache Steuer zu 100 %) betrug im Jahr 2021 63.0 Millionen Franken (+15,0 % oder +8.2 Millionen Franken).
Knapp die Hälfte der Unternehmen ohne steuerbaren Gewinn
Der Grossteil der Gewinnsteuererträge stammt von wenigen Betrieben. Gut 500 juristische Personen (3 % der veranlagten Unternehmen) wiesen 2021 einen steuerbaren Gewinn von einer Million Franken oder mehr auf. Damit erwirtschafteten sie 80 % des gesamten steuerbaren Gewinns und 69 % des Gewinnsteuerertrags.
Auf der anderen Seite des Spektrums generierte knapp die Hälfte der veranlagten Unternehmen gar keinen steuerbaren Gewinn. Weitere 36 % der veranlagten juristischen Personen verzeichneten einen steuerbaren Gewinn unter 100‘000 Franken, sie erwirtschafteten damit lediglich 3 % des gesamten steuerbaren Gewinns.
Anteil der GmbHs stark gestiegen
Aktiengesellschaften sind die häufigste Rechtsform unter den veranlagten juristischen Personen im Kanton Thurgau2. Im Jahr 2021 waren 51 % der juristischen Personen (7‘889 Unternehmen) Aktiengesellschaften. Der Anteil der Aktiengesellschaften ist jedoch rückläufig: 2007 waren es noch 59 %.
Immer beliebter ist die Rechtsform der GmbH. 2021 gab es 7'171 Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Sie sind mit 46 % aller veranlagten juristischen Personen die zweithäufigste Rechtsform. 2007 lag ihr Anteil erst bei 34 %.
Aktiengesellschaften erwirtschaften Grossteil der Gewinne
Aktiengesellschaften erwirtschafteten im Jahr 2021 69 % des steuerbaren Gewinns und trugen 83 % zum Gewinnsteuerertrag bei, obwohl sie nur 51 % der juristischen Personen im Kanton ausmachten. Demgegenüber erzielten Betriebe mit der Rechtsform GmbH vergleichsweise moderate Gewinne. Sie stellten 46 % aller juristischen Personen und kamen für 28 % des steuerbaren Gewinns und des Gewinnsteuerertrags auf.
Steuerbares Kapital nahm zu
Das gesamte steuerbare Kapital aller juristischen Personen im Kanton Thurgau betrug 2021 27.6 Milliarden Franken (+3.9 Milliarden Franken). Der Kapitalsteuerertrag (einfache Steuer zu 100 %) lag bei 2.6 Millionen Franken (+0.1 Millionen Franken).
Aktiengesellschaften erwirtschaften Grossteil der Gewinne
Aktiengesellschaften erwirtschafteten im Jahr 2021 69 % des steuerbaren Gewinns und trugen 83 % zum Gewinnsteuerertrag bei, obwohl sie nur 51 % der juristischen Personen im Kanton ausmachten. Demgegenüber erzielten Betriebe mit der Rechtsform GmbH vergleichsweise moderate Gewinne. Sie stellten 46 % aller juristischen Personen und kamen für 28 % des steuerbaren Gewinns und des Gewinnsteuerertrags auf.
Steuerbares Kapital nahm zu
Das gesamte steuerbare Kapital aller juristischen Personen im Kanton Thurgau betrug 2021 27.6 Milliarden Franken (+3.9 Milliarden Franken). Der Kapitalsteuerertrag (einfache Steuer zu 100 %) lag bei 2.6 Millionen Franken (+0.1 Millionen Franken).
Wenige Unternehmen halten Grossteil des steuerbaren Kapitals
Das steuerbare Kapital liegt zu einem grossen Teil in den Händen einiger weniger Unternehmen. Insgesamt 163 juristische Personen (1,1 % der Unternehmen) hatten 2021 ein steuerbares Kapital von 20 Millionen Franken oder mehr. Sie hielten damit über 63 % des gesamten steuerbaren Kapitals im Kanton.
86 % des gesamten steuerbaren Kapitals wurden 2021 von Aktiengesellschaften gehalten. Sie kamen damit für 61 % des Kapitalsteuerertrags auf. Über weitere 8 % des steuerbaren Kapitals verfügten die GmbHs; sie generierten damit fast 40 % des Steuerertrags.
Am meisten Steuerpflichtige im Bezirk Frauenfeld
Fast die Hälfte der juristischen Personen waren 2021 im Bezirk Frauenfeld (24 %) oder im Bezirk Kreuzlingen (22 %) steuerpflichtig. Gemessen an der Einwohnerzahl hatte 2021 der Bezirk Kreuzlingen mit Abstand die höchste Dichte an juristischen Personen, gefolgt von Frauenfeld (67 bzw. 54 juristische Personen auf 1‘000 Einwohner).
Sowohl der Bezirk als auch die Gemeinde Weinfelden mit höchster Gewinnsteuer pro Einwohner.
Sowohl der Bezirk als auch die Gemeinde Weinfelden mit höchster Gewinnsteuer pro Einwohner
Die Unternehmen im Bezirk Weinfelden erwirtschaften im Verhältnis zur Einwohnerzahl seit Jahren die höchsten Gewinne. 2021 waren es im Schnitt 268 Franken pro Einwohner; dies sind deutlich mehr als im Schnitt des gesamten Kantons Thurgau (221 Franken pro Einwohner). Im Vergleich zum Vorjahr ist die Gewinnsteuer pro Einwohner 2021 in allen Bezirken gestiegen, zum Teil deutlich.
Unter den zehn grössten Thurgauer Gemeinden war im Jahr 2021 Weinfelden (wie bereits in den Vorjahren) die Gemeinde, in der die juristischen Personen die mit grossem Abstand höchsten Gewinne pro Einwohner erarbeiteten. Die einfache Gewinnsteuer pro Einwohner betrug hier 826 Franken. Auf Platz zwei folgte die Gemeinde Frauenfeld (442 Franken).
In sieben der zehn grössten Gemeinden fiel die einfache Gewinnsteuer pro Einwohner höher aus als im Vorjahr.
Steuergesetzrevision 2021
Mit der Steuergesetzrevision 2021 erfolgten in Bezug auf die Besteuerung juristische Personen unter anderem folgende gewichtige Änderungen:
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Abschaffung der kantonalen Steuerprivilegien für Holding-, Domizil- und Verwaltungsgesellschaften
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Senkung Gewinnsteuersatz von 4 % auf 2.5 %
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Senkung Kapitalsteuersatz von 0.3 ‰ auf 0.15 ‰, Erhöhung Minimalbetrag von Fr. 100 auf neu Fr. 200.
- Eigenkapital, das auf Beteiligungsrechte nach § 86, auf Rechte nach § 76a sowie auf Darlehen an Konzerngesellschaften entfällt, wird nur mit zehn Prozent in die Bemessung einbezogen.
Aktuellste Daten: Steuerjahr 2021
Damit möglichst viele Veranlagungen in die Steuerstatistik einfliessen und somit die Datenqualität möglichst hoch ist, stammen die aktuellsten Steuerstatistikdaten aus dem Jahr 20211 Bei den in dieser Statistik aufgeführten Gewinnen handelt es sich immer um die steuerbaren Gewinne. Allfällige Verlustvorträge aus früheren Jahren sind somit bereits in den Gewinnen der Steuerperiode 2021 verrechnet.
2 Gemäss Statistik der Unternehmensstruktur (STATENT) ist die Einzelfirma die häufigste Rechtsform von Unternehmen im Kanton Thurgau. Diese werden jedoch als natürliche Personen besteuert.
Daten und weitere Informationen
Daten
Übersichten
Steuerpflichtige nach Rechtsform, Primär- und Sekundärsteuerpflicht, Kanton Thurgau, 2016-2021
Steuerbarer Gewinn und steuerbares Kapital nach Rechtsform, Kanton Thurgau, 2016-2021
Steuerbarer Gewinn und steuerbares Kapital nach Besteuerungsart, Kanton Thurgau, 2016 und 2021
Steuerpflichtige
Steuerpflichtige nach Rechtsform, Primär- und Sekundärsteuerpflicht, Kanton Thurgau, 2016-2021
Steuerbarer Gewinn
Steuerbarer Gewinn nach Gewinnstufen, Kanton Thurgau, 2016-2021
Steuerbarer Gewinn nach Gewinnstufen und Rechtsform, 2016-2021
Steuerbarer Gewinn nach Gewinnstufen und Besteuerungsart, Kanton Thurgau, 2016-2021
Durchschnittliche einfache Gewinnsteuer pro Einwohner nach Bezirken und in den zehn grössten Gemeinden, Kanton Thurau, 2016-2021
Steuerbares Kapital
Steuerbares Kapital nach Kapitalstufen, Kanton Thurgau, 2016-2021
Steuerbares Kapital nach Kapitalstufen und Rechtsform, Kanton Thurgau, 2016-2021
Steuerbares Kapital nach Kapitalstufen und Besteuerungsart, Kanton Thurgau, 2016-2021
Minimalsteuer
Minimalsteuer, Kanton Thurgau und Bezirke, 2016-2021
Tabellen und Statistische Mitteilungen aus früheren Jahren
Erhebung
Die Ausführungen auf dieser Internetseite basieren auf der Auswertung der Steuerveranlagungen durch die Steuerverwaltung des Kantons Thurgau. Informationen zu dieser Auswertung finden Sie unter
-> Steuerstatistik Juristische Personen (Erhebung)
Weitere Informationen
Dienststelle für Statistik
Natürliche Personen: Einkommenssteuer
Natürliche Personen: Vermögenssteuer
Steuerverwaltung Kanton Thurgau
Nachhaltigkeitsindikatoren MoniThur
W3.1.a Steuerbelastung für Unternehmen
W3.1.b Steuerbelastung für hochqualifizierte Arbeitskräfte
W3.1.c Steuerausschöpfungsindex natürliche Personen relativ zum Schweizer Durchschnitt
W3.1.d Steuerausschöpfungsindex juristische Personen relativ zum Schweizer Durchschnitt
Eidg. Steuerverwaltung
Steuerstatistik Direkte Bundessteuer